高新區(qū)（新市區(qū)）審計局《行政執(zhí)法公示制度    

 執(zhí)法全過程記錄制度 重大執(zhí)法決定  

法治審核制度》  

為確保行政執(zhí)法“三項制度”有效落地，形成常態(tài)實效成果，推動行政執(zhí)法再上新臺階，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)《烏魯木齊市全面推行行政執(zhí)法公示制度 執(zhí)法全過程記錄制度 重大執(zhí)法決定法制審核制度實施方案》，結(jié)合我局實際，制定以下三項制度：  

行政執(zhí)法公示制度（試行）  

第一條 事前公示內(nèi)容包括：  

（一）執(zhí)法主體。公示區(qū)審計局及其內(nèi)設(shè)機構(gòu)名稱、職責、管轄范圍、執(zhí)法區(qū)域以及所屬執(zhí)法人員等信息；  

（二）執(zhí)法依據(jù)。公示開展審計監(jiān)督所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和行政處罰自由裁量權(quán)基準；  

（三）執(zhí)法權(quán)限。公示區(qū)審計局的權(quán)責清單；  

（四）執(zhí)法程序。制定行政執(zhí)法流程圖，公示審計監(jiān)督的具體執(zhí)法程序。  

（五）投訴舉報方式。公示接受投訴舉報的地址、郵編、電話及受理反饋程序等信息。
    第二條 事中公示內(nèi)容包括：
    （一）審計項目正式實施前，審計組按法定要求向被審計單位送達審計通知書同時送達審計公示，明確審計事項、審計范圍、審計方式、審計組成員、審計紀律和要求及舉報電話。
    （二）審計人員在進行審計監(jiān)督檢查、調(diào)查取證、采取強制措施和強制執(zhí)行、送達執(zhí)法文書等執(zhí)法活動時，必須主動出示執(zhí)法證件，向被審計對象或行政相對人表明身份，執(zhí)法人員按規(guī)定出示統(tǒng)一制定印發(fā)的執(zhí)法文書，執(zhí)法事由、執(zhí)法依據(jù)、權(quán)利義務等內(nèi)容，并做好說明解釋工作。  

第三條 事后公告內(nèi)容包括：  

（一）審計結(jié)果。對審計管轄范圍內(nèi)的一些重要審計事項的審計結(jié)果經(jīng)審批后向社會公眾或在一定范圍內(nèi)予以公布。主要包括本級人民政府或上級審計機關(guān)要求向社會公布的審計結(jié)果事項；其他需要向社會公布的審計結(jié)果事項。  

（二）行政處罰。審計人員在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有的權(quán)利。  

執(zhí)法全過程記錄制度（試行）  

第一條 審計執(zhí)法全過程記錄應堅持合法、客觀、公正的原則。審計機關(guān)和審計人員應根據(jù)行政執(zhí)法行為的性質(zhì)、種類、現(xiàn)場、階段不同，采取合法、適當、有效的方式和手段對執(zhí)法全過程實施記錄。
    第二條 審計人員應當真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結(jié)論和與審計項目有關(guān)的重要管理事項。  

第三條 審計記錄包括調(diào)查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。  

第四條 審計組在編制審計實施方案前，應當對調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況作出記錄。調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：（一）對被審計單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況；（二）對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況；（三）確定的審計事項及其審計應對措施。  

第五條 審計工作底稿主要記錄審計人員依據(jù)審計實施方案執(zhí)行審計措施的活動。審計人員對審計實施方案確定的每一審計事項，均應當編制審計工作底稿。一個審計事項可以根據(jù)需要編制多份審計工作底稿。審計工作底稿記錄的審計過程和結(jié)論主要包括：（一）取得的審計證據(jù)的名稱和來源；（二）審計認定的事實摘要；（三）得出的審計結(jié)論及其相關(guān)標準。  

第六條 審計人員應當依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。審計人員獲取的審計證據(jù)，應當具有適當性和充分性。審計證據(jù)材料應當作為調(diào)查了解記錄和審計工作底稿的附件。   

第七條 審計人員應當依照法律法規(guī)規(guī)定，取得被審計單位負責人對本單位提供資料真實性和完整性的書面承諾。
    第八條 審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為以及其他重要審計事項的審計證據(jù)材料，應當由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據(jù)仍然有效，但審計人員應當注明原因。審計事項比較復雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，審計人員可以對審計證據(jù)進行匯總分析，編制審計取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。  

第九條 采集審計對象電子數(shù)據(jù)作為審計證據(jù)的，審計人員應當記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。  

第十條 審計機關(guān)應當依照法律法規(guī)的規(guī)定，向被審計單位送達審計通知書；審計人員應及時收集審計通知書及送達回證并歸檔。  

第十一條 審計組實施審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查后，應當提出審計報告，按照審計機關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟螅詫徲嫏C關(guān)的名義征求被審計單位、被調(diào)查單位和擬處罰的有關(guān)責任人員的意見。  

第十二條 被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。  

第十三條 被審計單位、被調(diào)查單位、被審計人員或者有關(guān)責任人員對征求意見有異議的，審計組應當進一步核實，并根據(jù)核實情況對審計報告作出必要的修改。審計組對采納被審計單位、被調(diào)查單位、被審計人員、有關(guān)責任人員意見的情況和原因，或者上述單位或人員未在法定時間內(nèi)作出書面意見的情況作出書面說明。
    第十四條 對被審計單位或者被調(diào)查單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當由審計機關(guān)進行處理處罰的，審計組應當起草審計決定書。對依法應當由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰或者追究有關(guān)責任人員責任的事項，審計組應當起草審計移送處理書。  

第十五條  審計過程中形成的有關(guān)文書均應收集齊全，立卷歸檔。  

重大審計執(zhí)法決定法制審核制度（試行）  

第一條 本制度所稱重大行政執(zhí)法決定法制審核范圍包括下列事項：
    （一）擬作出罰款、沒收違法所得的審計處罰決定；  

（二）擬作出制止、封存、暫停撥付與使用有關(guān)款項等行政強制措施的審計決定；  

（三）擬采取《中華人民共和國審計法》第四十五條規(guī)定的責令限期繳納應當上繳的款項等處理措施的審計決定；  

（四）擬作出的其他重大、復雜、疑難問題處理處罰決定；  

    第二條 報送重大行政執(zhí)法決定時應當有下列材料：  

（一）擬作出的重大行政執(zhí)法決定的相關(guān)資料（包括審計的依據(jù)、內(nèi)容和時間，適用法律法規(guī)的情況，調(diào)查取證情況，聽證、評估、鑒定的情況，以及其他資料）；  

（二）擬作出的重大執(zhí)法決定書文本；  

（三）審計工作底稿、審計證據(jù)；  

（四）被審計對象對審計報告（征求意見稿）的反饋意見、審計組對被審計對象反饋意見核實后的書面說明或者修改意見；  

（五）審計組所在處室出具的復核意見書；  

（六）審計定性、處理、處罰適用的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；  

（七）經(jīng)過評估、鑒定程序的，應當提交評估、鑒定報告；  

（八）認為需要提交的其他材料。   

第三條 區(qū)審計局擬作出的重大執(zhí)法決定，應當就有關(guān)事項與審計組及相關(guān)業(yè)務處室進行溝通，充分交換意見，全面了解相關(guān)情況。  

第四條 對擬作出的重大執(zhí)法決定，區(qū)審計局應當從以下幾個方面進行審核：  

（一）執(zhí)法是否超越本機關(guān)執(zhí)法權(quán)限，執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；  

（二）主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當、充分、合法；  

（三）適用法律依據(jù)是否準確，裁量基準運用是否適當；  

（四）評價、定性、處理處罰意見是否恰當；  

（五）審計程序是否符合規(guī)定；  

（六）法律文書制作是否規(guī)范、齊備；  

（七）違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關(guān)等；  

（八）其他依法應當審核的內(nèi)容。

 附件：高新區(qū)（新市區(qū)）審計局行政執(zhí)法“三項制度”實施方案.docx